Μία από τις συχνότερες απορίες ιδιοκτητών eshop και ελεύθερων επαγγελματιών — με απλή απάντηση και τις εξαιρέσεις που πρέπει να γνωρίζετε.
Μία από τις συχνότερες απορίες που έχουν οι ιδιοκτήτες ηλεκτρονικών καταστημάτων, οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι επιχειρήσεις είναι το ποιο παραστατικό πρέπει να εκδώσουν σε κάθε περίπτωση: απόδειξη ή τιμολόγιο;
Η λανθασμένη έκδοση παραστατικών μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα τόσο στη φορολογική απεικόνιση της συναλλαγής όσο και στη διαβίβαση των δεδομένων στο myDATA. Παρακάτω θα δούμε τις βασικές διαφορές και τις συνηθέστερες περιπτώσεις.
Η απόδειξη λιανικής εκδίδεται όταν ο πελάτης είναι ιδιώτης (φυσικό πρόσωπο) και πραγματοποιεί αγορά αγαθών ή υπηρεσιών για προσωπική χρήση. Η νομοθεσία προβλέπει ότι για πωλήσεις αγαθών ή υπηρεσιών προς ιδιώτες μπορεί να εκδίδεται στοιχείο λιανικής αντί τιμολογίου.
Στις περιπτώσεις αυτές εκδίδεται συνήθως Απόδειξη Λιανικής Πώλησης ή Απόδειξη Παροχής Υπηρεσιών.
Το τιμολόγιο εκδίδεται όταν ο πελάτης είναι επιχείρηση, επαγγελματίας ή γενικότερα πρόσωπο που πραγματοποιεί την αγορά για επαγγελματική χρήση. Για την έκδοση τιμολογίου απαιτούνται συνήθως:
Στα περισσότερα ηλεκτρονικά καταστήματα WooCommerce ο πελάτης επιλέγει κατά το checkout αν επιθυμεί Απόδειξη ή Τιμολόγιο. Αν επιλέξει τιμολόγιο, εμφανίζονται επιπλέον πεδία για τα στοιχεία της επιχείρησής του και το σύστημα εκδίδει το αντίστοιχο παραστατικό.
Αυτή η διάκριση πρέπει να αντικατοπτρίζεται και στη διαβίβαση στο myDATA — κάθε παραστατικό πρέπει να φέρει τον σωστό τύπο χαρακτηρισμού.
Σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα:
Το παραστατικό εκδίδεται κατά την παράδοση ή την έναρξη αποστολής των αγαθών.
Το παραστατικό εκδίδεται με την ολοκλήρωση της παροχής της υπηρεσίας.
Σε περιπτώσεις συνδρομών ή υπηρεσιών μεγάλης διάρκειας, το παραστατικό μπορεί να εκδίδεται όταν μέρος της αμοιβής καθίσταται απαιτητό ή με την ολοκλήρωση της υπηρεσίας.
Όχι απαραίτητα. Η ύπαρξη ΑΦΜ από μόνη της δεν αρκεί. Η συναλλαγή πρέπει να αφορά επαγγελματική χρήση και να ζητηθεί τιμολόγιο από τον πελάτη.
Εφόσον έχει εκδοθεί λανθασμένο παραστατικό, συνήθως απαιτείται η έκδοση των κατάλληλων διορθωτικών παραστατικών σύμφωνα με τις οδηγίες του λογιστή σας.
Οι ενδοκοινοτικές συναλλαγές και οι συναλλαγές με τρίτες χώρες ακολουθούν διαφορετικούς κανόνες ΦΠΑ και απαιτούν διαφορετικούς τύπους παραστατικών. Το θέμα αυτό αναλύεται σε ξεχωριστό άρθρο.
Ο βασικός κανόνας είναι απλός:
Ωστόσο, ειδικές περιπτώσεις όπως οι ενδοκοινοτικές συναλλαγές, οι εξαγωγές, οι συνδρομές και οι επιστροφές προϊόντων απαιτούν ιδιαίτερη προσοχή ώστε η διαβίβαση στο myDATA να πραγματοποιείται σωστά.
Για τον λόγο αυτό είναι σημαντικό το σύστημα τιμολόγησης που χρησιμοποιείτε να υποστηρίζει αυτοματοποιημένη έκδοση παραστατικών, σωστή ταξινόμηση και ορθή διαβίβαση των δεδομένων στην ΑΑΔΕ.
// σωστός τύπος παραστατικού — άμεση διαβίβαση — χωρίς χειροκίνητα βήματα
Ξεκινήστε Τώρα →